克里希纳·N·达斯（Krishna N.
新德里/孟买（路透社）-中年级银行经理古库纳斯·谢蒂（Gokulnath Shetty）在旁遮普国家银行位于孟买的旁遮普国家银行布雷迪楼分行夹层楼的外汇部门度过了他的时光。
联邦警察说，就在那儿，穿过放贷台，走了上楼梯，该行策划了印度有史以来最大的银行欺诈案，该银行估值近20亿美元，并说是在2011年至2017年之间设计的。
根据对两名具有部门运作第一手知识的银行员工的采访，中央银行每季度都会对Shetty所在的房间进行一次访问，外部审计员对文件进行了筛选，但未能发现任何问题。
自从揭露涉嫌欺诈的细节以来的三周内，印度当局和媒体将矛头直指印度旁遮普国家银行（Punjab National Bank）和一群高飞的珠宝商，其中包括钻石大亨尼拉夫·莫迪（Nirav Modi）。
但路透社发现了新的证据，显示印度储备银行（RBI）多年来也未能检测到欺诈行为，对银行系统的危险信号做出充分反应或纠正该国第二大州正常做法的失灵。的银行。印度储备银行负责监督贷方，并打算作为保证银行体系健全的底线保证人。
这加剧了人们对印度国有银行可能还潜伏着其他问题的担忧，印度国有银行在全球增长最快的主要经济体中拥有印度金融业约70％的资产。
印度储备银行（RBI）收到了有关这个故事的调查结果和问题清单，已发送给发言人，但未作回应。
旁遮普国家队没有回应类似的要求。
谢蒂的律师维克拉姆·苏塔里亚（Vikram Sutaria）说，他的委托人“无罪”。
无人值守方法
与印度储备银行的12名现任和前任官员以及该国一些最大的银行的高级管理人员进行的访谈，以及对数十页中央央行内部通函的审查，发现该系统在许多情况下几乎没有希望抓住犯罪活动。
该报告显示：
-印度储备银行采取不干预的方法：它的检查重点在于更广泛的系统是否健全，而不是特定银行业务中正在发生的事情的细节。
-由印度储备银行批准的外部审计员，称为法定审计员，在许多情况下仅进行顶层审查，而不进行深入检查。在旁遮普国家银行的情况下，它们已定期更改-七年来使用了18家不同的公司。尽管审计师交换了交接票据，但是没有一个审计师能够在任何延长的时间内“深入研究银行的业务”。
-这些外部审计师会见了谢蒂（Shetty），但他们对旁遮普国家银行（Punjab National）的审计在该行2011年至2017年的年度报告中发布，并未引起人们的警觉。
-印度储备银行知道，到2016年，印度银行的问题清单已经一清二楚，中央银行说：“这使该银行面临“加剧”欺诈活动的风险。
-中央银行没有强迫国有银行将其银行软件与SWIFT全球银行间消息网络连接，这是旁遮普国家欺诈中的一个关键漏洞。
“ SHETTY SIR”
参与银行审查的现任印度储备银行高级官员承认存在缺陷。
他说：“这已经进行了六年，没有人指出，不是审计员，也不是印度储备银行的检查。”
在旁遮普国家银行（Punjab National Bank）最初的刑事投诉中，然后在2月印度中央调查局（CBI）提交法院文件时，副经理Shetty被指控通过SWIFT网络发送了承诺书，主要是信用担保，而未在这些交易中记录这些交易。银行的内部软件。
到目前为止，与谢蒂一起坐在分支机构的两名内部审计员也被捕，其中有十多人被执法部门逮捕。
当被问到对谢蒂的指控的细节时，谢蒂已被捕但未被指控，他的律师苏塔里亚拒绝讨论这些指控。
据称，交易的受益者是由尼拉夫·莫迪（Nirav Modi）控制的公司，他的钻石创作在电影明星的肉眼中闪闪发光，他的叔叔Mehul Choksi也拥有大型珠宝业务。没有人被指控犯罪。双方目前都在国外，并否认了这些指控。
两位同事形容谢蒂是个不讲社交的人，在开始工作后，用庞德的乳霜滋润了脸部和手部，开始喝着看似无止境的茶水，并在他的iPhone上吸引了很多顾客。
他们说，谢蒂拒绝向其他人展示如何操作SWIFT系统。
一位合作者说：“在他缺席的情况下，没人会从事SWIFT的工作。”“即使客户曾经说过'Shetty先生'不在身边，我们也不要做任何事情。”
分支机构的两名员工说，珠宝商莫迪的代表会在办公室呆几个小时，有时会在那里吃午餐。一位仍在货币兑换处工作的银行家说：“就好像他们是银行雇员一样。”
审核框架
根据对中央银行官员的采访，印度印度银行的审计框架旨在提供三个层次的审查：内部审计师的持续监控，法定审计师的季度检查以及印度储备银行的年度检查。
据印度储备银行官员说，预计该银行的基础内部审计师或兼职审计师将对所有SWIFT交易进行日常检查。
但是，一位直接了解中央银行对外汇交易监督情况的前印度储备银行高级官员表示，这些交易通常没有提供太多的支持。
这位官员说：“有时候，并发审计师只是盲目签署了给他的任何东西，而没有核实发生了什么。”
当被问及印度储备银行的年度审计时，一位之前在其监管部门工作的现任官员表示，中央银行已不再进行年度分支机构检查，而是主要依靠贷方总部的数据。
这位官员说：“此前，银行的分支机构至少害怕印度储备银行会发现任何舞弊行为。”
2014年至2017年，印度储备银行副行长甘地（R. Gandhi）表示，由私人会计师事务所进行的法定审计程序并不意味着全面。
他说：“仅针对高风险地区指定了100％的审核。”
他总体上解释了印度储备银行的方法，他补充说：“我们是主管。印度储备银行的审计的主要目标应该是确保系统和程序在那里并且它们正在运行。”
两名印度储备银行批准的法定审计员检查了孟买分支机构，确认他们在外汇兑换室见了谢蒂。
一位在2011年10月至2012年9月之间每季度检查一次分支机构的审计师说，他提出了一个问题，为什么Nirav Modi会获得如此高的信誉。
这位不愿透露姓名的审计师说，他对该银行的审计委员会提出了疑虑，但旁遮普国家银行的高管告诉他：“这次放手吧，我们将记录下来并采取步骤。”
他说，这些细节本来可以通过随后的报告提供给印度储备银行的官员，但据他所知，没有采取任何行动。
路透社称，该行年报中列出的其他16家会计师事务所从2010-11财年到最近。这些电话没有得到答复，或者被拒绝讨论审计的细节。
警告标志
文件显示，印度储备银行在当前丑闻发生之前一年多就知道有关印度银行如何管理SWIFT网络的警告信号。
由Shetty发送的诸如承诺书之类的交易导致贷方在一个名为“ nostro”的帐户中贷给借款人，该帐户由开证行（在本例中为Punjab National）拥有，但由另一家海外银行托管。
???????? 印度储备银行在2016年8月3日给银行高管的一封信中警告说：“最近发生了一起企图未经授权从银行户口转移资金的事件”。
印度储备银行要求印度银行的最高管理层不仅要确保采取适当的控制措施，而且还要调和其nostro帐户交易。也就是说，检查它们是否与银行的内部记录匹配。
2016年11月25日，印度储备银行（RBI）的一封信列出了银行在收到8月份来信后报告的问题，其中一些问题出现在旁遮普国家案中。
印度几家国有银行都遵循了“ SWIFT的分散式设置”，这意味着多个分支机构以及“数量显着增加的用户”可以跨汇款全球网络。
印度储备银行说，在某些情况下，这意味着有1000多人可以登录，这“使银行面临“欺诈活动加剧的风险”。
RBI写道，几家银行“尽管有重大财务后果，但对SWIFT框架没有/几乎没有审计监督”。
上个月，在发现欺诈之后，储备银行设定了4月30日为整合银行内部软件和SWIFT的截止日期。
大多数全球大型银行在1990年代开始将SWIFT（起初是独立终端，如被替换的电传机）连接到其中央系统。
三位具有现金支付行业经验的高管表示，这意味着交易会自动记录在银行内部，最好是与交易对手进行对账。从1992年至2007年，SWIFT的首席执行官Leonard Schrank表示：“我无法想象没有将SWIFT付款作为整体对帐的一部分。”